ALFA
Nový doklad v programu ALFA
Počínaje verzí V7R29 je k dispozici nový typ dokumentu: vyúčtování zálohové faktury.
Vyúčtování je určeno k vytvoření daňového dokladu proti příchozí platbě: předpokládá se, že existuje zálohová faktura a k ní se vytvoří daňový doklad. Zásadní rozdíl proti klasické faktuře (proti které je také možné započíst zálohovou fakturu) je v tom, že na vyúčtovací faktuře se DPH počítá shora. Podle současného znění zákona o DPH se tento přepočet provádí koeficientem, vzniklým jako podíl
sazba DPH / (100+sazba DPH),
zaokrouhleno na 4 desetinná místa. A právě toto zaokrouhlení může být u větších částek příčinou jiné výše DPH.
Příklad:
Rozhodli jsme se požadovat od zákazníka zálohu na zakázku, která bude dokončena za půl roku, ve výši 23 800 000 Kč, tj. 20 000 000 + DPH ve výši 3 800 000. Vystavíme zálohovou fakturu na tuto částku:
Přitom základ DPH a DPH jsou z hlediska zákona nepodstatné - zálohová faktura není daňovým dokladem.
Nyní předpokládejme, že faktura byla uhrazena před dnem plnění (tj. před dokončením zakázky), což podle zákona o DPH přináší povinnost vystavit na uhrazenou částku daňový doklad. DPH na tomto dokladě se ale nebude počítat zdola (19% z 20 000 000), ale shora z celkové částky a to pomocí koeficientu zaokrouhleného na 4 desetinná místa: 19/119=0,159663, zaokrouhleno 0,1597
a základ se vypočte jako rozdíl mezi částkou vč. DPH a DPH:
Z uvedeného výpočtu je zřejmé, že při částce v řádu miliónů je rozdíl mezi DPH vypočtenou shora a zdola již v řádu desítek až stovek Kč (samozřejmě v neprospěch poplatníka).
Konzultoval jsem s řadou lidí znalejších než já zda se tomuto dá vyhnout a zdá se, že jediný způsob je uvádět na zálohové faktuře rozpis DPH (ačkoliv zálohová faktura jako taková není daňovým dokladem) a daňový doklad vystavit tak, aby se přesně shodoval se zálohovou fakturou s tím, že došlo mezi dodavatelem a odběratelem k dohodě o ceně a DPH. Tento postup však nemusí být po chuti všem účetním, auditorům a správcům DPH, takže konzultace s nimi je více než na místě.
začátek
14.06.2004
Počínaje verzí V7R29 je k dispozici nový typ dokumentu: vyúčtování zálohové faktury.
Vyúčtování je určeno k vytvoření daňového dokladu proti příchozí platbě: předpokládá se, že existuje zálohová faktura a k ní se vytvoří daňový doklad. Zásadní rozdíl proti klasické faktuře (proti které je také možné započíst zálohovou fakturu) je v tom, že na vyúčtovací faktuře se DPH počítá shora. Podle současného znění zákona o DPH se tento přepočet provádí koeficientem, vzniklým jako podíl
sazba DPH / (100+sazba DPH),
zaokrouhleno na 4 desetinná místa. A právě toto zaokrouhlení může být u větších částek příčinou jiné výše DPH.
Příklad:
Rozhodli jsme se požadovat od zákazníka zálohu na zakázku, která bude dokončena za půl roku, ve výši 23 800 000 Kč, tj. 20 000 000 + DPH ve výši 3 800 000. Vystavíme zálohovou fakturu na tuto částku:
| Základ DPH | 20 000 000 |
| DPH 19% | 3 800 000 |
| Celkem s DPH | 23 800 000 |
Nyní předpokládejme, že faktura byla uhrazena před dnem plnění (tj. před dokončením zakázky), což podle zákona o DPH přináší povinnost vystavit na uhrazenou částku daňový doklad. DPH na tomto dokladě se ale nebude počítat zdola (19% z 20 000 000), ale shora z celkové částky a to pomocí koeficientu zaokrouhleného na 4 desetinná místa: 19/119=0,159663, zaokrouhleno 0,1597
a základ se vypočte jako rozdíl mezi částkou vč. DPH a DPH:
| Celkem s DPH | 23 800 000 |
| DPH 19% | 3 800 860 |
| Základ DPH | 19 999 140 |
Konzultoval jsem s řadou lidí znalejších než já zda se tomuto dá vyhnout a zdá se, že jediný způsob je uvádět na zálohové faktuře rozpis DPH (ačkoliv zálohová faktura jako taková není daňovým dokladem) a daňový doklad vystavit tak, aby se přesně shodoval se zálohovou fakturou s tím, že došlo mezi dodavatelem a odběratelem k dohodě o ceně a DPH. Tento postup však nemusí být po chuti všem účetním, auditorům a správcům DPH, takže konzultace s nimi je více než na místě.
začátek